新规速递！2022年安徽省高新技术企业本月申报税收优惠申报要

2022年安徽省高新技术企业本月申报税收优惠申报工作已经开始了，小编已经帮大家整理好了，快来和我一起看一下吧。安徽省：合肥市、黄山工作市、芜湖市、马鞍山、安庆市、淮南市、阜阳市、淮北市、铜陵市、亳州市、宣城市、蚌埠市、巢湖市、六安市、滁州市、池州市、宿州市科技型中小企业代理代办。

代理免费咨询热线：13053132051（微信同号）
（个体工商户、企业商标注册申请代理、企业登记代理、代理记账、税务申报登记变更注销、商标注册、公司变更、公司注册、代办申请增值税、清理企业旧账乱账、企业所得税汇算清缴、审计报告、税务疑难处理）

一、政策内容
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。

二、享受方式
由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料如下：
1.有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；
2.固定资产记账凭证；
3.购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

三、办理渠道
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

四、申报要求
高新技术企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。
1.预缴申报
第一步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）和《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的，根据设备、器具购进情况，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中，分别填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。填报完成后，将“纳税调减金额”列次的合计值（第3行第5列）同步填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）”中。通过电子税务局申报的，可在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的下拉菜单中选择相应的优惠事项，并填写具体信息，申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）”。
第二步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按100%加计扣除）”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的，申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。
2.年度申报
分别填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有关栏次。
高新技术企业如何申报享受优惠政策？在实务处理中，遇到以下问题这样处理↓
案例1：A公司是一家汽车制造公司，2022年初取得了高新技术企业资格。2022年10月20日从供应商购进一批价值2000万元的发动机，用于汽车生产销售。
按照政策规定，由于A企业购买的发动机用于生产销售，属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策。
案例2：B公司是一家高新技术企业，2022年12月以分期付款方式购置一套价值2000万元的检测设备，最后一期款项将在2023年支付，购货发票在12月10日取得，约定12月30日到货，但因天气原因实际于2023年1月5日收到设备。
按照政策规定，以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认。由于B公司实际到货时间为2023年1月5日，在时间上不属于2022年第四季度期间，不能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
案例3：C公司同为高新技术企业、同在2022年12月以现金购置了一套机器设备，并于12月10日取得增值税专用发票，但设备运输过程中出现一些问题，导致设备在2023年1月才运输到位。
按照政策规定，由于C公司不属于采取分期付款或赊销方式购进的情形，取得增值税专用发票时间